Oslo, 26. November 2024. Die Mineralölsteuer im vergangenen Jahr war trotz eines Rückgangs gegenüber 2022 die zweithöchste Abgabe aller Zeiten. Nach Angaben des Ölsteuerdirektorates der norwegischen Steuerbehörde wurde 2023 eine Steuer von 465 Milliarden NOK für die Mineralölunternehmen festgelegt. Dies ist ein Rückgang um 417,7 Milliarden NOK oder 47 Prozent gegenüber 2022. Grund für die hohe Mineralölsteuer für 2023 waren hohe Öl- und Gaspreise sowie ein schwacher Wechselkurs der norwegischen Krone.
Erdölunternehmen zahlen eine normale Körperschaftssteuer von 22 Prozent und eine Sondersteuer auf Einkünfte aus Vorratsgeschäften, was einen Gesamtsteuersatz von 78 Prozent ergibt.
Größter Steuerzahler war 2022 der norwegische Energiekonzern Equinor AS vor Aker BP ASA, Totalenergies EP Norge AS und der norwegischen Tochter Wintershall Dea Norge AS des deutschen Öl- und Gaskonzerns Wintershall Dea.
„Der Grund für die hohe Mineralölsteuer für 2023 waren hohe Öl- und Gaspreise sowie ein schwacher Wechselkurs der norwegischen Krone. Die Preise waren jedoch niedriger als im Rekordjahr 2022. Der Übergang zur Cashflow-Steuer sorgt für schnellere Abzüge, die in Kurzfristig wird die Steuer gesenkt, aber langfristig dürfte die Änderung dem Staat höhere Einnahmen bescheren. Seit 2022 hatten auch die Mineralölkonzerne ein höheres Investitionsniveau und damit größere Kostenabzüge“, sagt Steuerdirektorin Nina Schanke Funnemark.
23 Mineralölunternehmen haben Mineralölsteuer gezahlt. Die feste Steuer für diese Unternehmen beträgt 467,5 Milliarden NOK. Die Cashflow-Steuer bedeutet, dass den Unternehmen der Steuerwert des Jahresfehlbetrags in der Bemessungsgrundlage der Sondersteuer ausgezahlt wird. Elf Unternehmen haben eine solche Zahlung in Höhe von insgesamt 2,4 Milliarden NOK erhalten. Bei drei Mineralölunternehmen wurde keine Steuer berechnet.
Im Juni 2020 verabschiedete das norwegische Parlament Storting vorübergehende Regelungen im Erdölsteuergesetz in Bezug auf Abschreibungen, steuerfreie Einkünfte und Defizite. Hintergrund war die Corona-Situation, die sich stark auf den Ölpreis auswirkte, sodass es zu vorübergehenden Liquiditäts- und Finanzierungsproblemen sowie einer erhöhten Unsicherheit über die Zukunft kam.
Gemäß den Übergangsregelungen in § 11 des Mineralölsteuergesetzes erhielten die Mineralölunternehmen in den Einkommensjahren 2020 und 2021 anstelle der laufenden Abschreibungen einen vollen Abzug für die Investitionen des Jahres zuzüglich eines steuerfreien Einkommens von 24 Prozent. Der Zweck der vorläufigen Regelung bestand darin, die Liquidität der Unternehmen durch eine Beschleunigung der Abzüge zu verbessern, was zu einer Verschiebung der Steuerzahlungen führte.
Für bestimmte Investitionen gelten weiterhin die vorübergehenden Regeln. Für solche Investitionen werden steuerfreie Erträge in Höhe von 12,4 Prozent der Investitionssumme gewährt. Dies bedeutet, dass die Unternehmen im selben Jahr, in dem die Investition getätigt wird, einen Abzug in der Bemessungsgrundlage der Sondersteuer in Höhe von 112,4 Prozent der Investitionskosten erhalten.
Die Mineralölsteuer für 2024 schätzt die Steuerbehörde auf etwa 355 Milliarden NOK. Die für 2024 endgültig gezahlte Steuer kann höher oder niedriger ausfallen als geschätzt. Eine Überarbeitung der Forward Tax für 2024 wird im Januar 2025 auf der Grundlage aktualisierter Schätzungen der Mineralölunternehmen erfolgen.
Für die Mineralölbesteuerung gibt es eine Reihe besonderer Regelungen, die in einem eigenen Gesetz (dem Mineralölsteuergesetz) geregelt sind. Soweit das Verhältnis nicht im Mineralölsteuergesetz geregelt ist, gelten die allgemeinen Regeln der Steuergesetzgebung.
Die Mineralölsteuerbehörden bestehen aus dem Mineralölsteueramt und der Beschwerdestelle für Mineralölsteuer.
Finden Sie hier die Steuerliste der Ölunternehmen.